Договор безвозмездного оказания услуг

Договор безвозмездного оказания услуг. Образец заполнения и бланк 2020 года

Договор безвозмездного оказания услуг
Заключение договора безвозмездного оказания услуг в 99 случаях из 100 – это способ уйти от налогообложения. На один из ста приходятся те редкие казусы, когда услуга оказывается юридическими или физическими лицами в благотворительных целях.

Файлы в .DOC:Бланк договора безвозмездного оказания услугОбразец договора безвозмездного оказания услуг

Впрочем, благотворительность – это способ получить налоговые льготы, так что в чистом виде о безвозмездности говорить вообще не приходится.

Уход от налогов

Любая предпринимательская деятельность подразумевает получение дохода, в том числе и деятельность по оказанию услуг.

Мы договорим о деятельности, потому что оказание дружеских услуг физическими лицами вообще не требует какого-либо договорного условия. То есть в рамках данной статьи мы говорим исключительно о юридических и физических лицах ИП или патентовладельцах, любые действия которых должны охватываться договорным правом в целях последующего налогообложения.

Договор в этом случае необходим как поставщику услуг, так и их получателю, поскольку оказанная услуга влечет за собой получение некоего продукта, пусть даже и не материального. А любой полученный продукт отражается в бухгалтерии предпринимателя и, соответственно, привлекает внимание налоговых органов.

Казалось бы, то намного проще вообще обойтись без письменного договора, списав полученный продукт на собственную работу. Однако тогда:

  • получатель услуг теряет возможность предъявления претензий в случае, если услуга будет оказана некачественно;
  • исполнитель теряет возможность требовать от клиента поставок материалов, технического обеспечения и т.д.

Рассчитав все плюсы и минусы, чья-то умная голова додумалась заключать стандартный договор об оказании услуг, изъяв из него условие оплаты и вставив условие безвозмездности. С тех пор стороны получили возможность заключать полноценные договоры и уходить при этом от последующего налогообложения.

Реакция государства

Разумеется, возможность массового ухода от налогообложения не могла не вызвать соответствующую законодательную реакция государства.

Само явление безвозмездного договора услуг законом не регламентируется, однако ст. 146 Налогового Кодекса РФ гласит, что безвозмездное оказание услуг с точки зрения НК РФ приравнивается к реализации услуг, но с рядом оговорок, которые, практически, делают налогообложение по безвозмездным договорам невозможным.

Интернет-источники любят приводить в пример случай, когда налоговая инспекция обложила НДС безвозмездную передачу юридическим лицом помещений в аренду. Мы считаем, что в этой истории очень мало правды.

С точки зрения закона, обязанность начислять и выплачивать НДС в ходе осуществления безвозмездного договора об оказании услуг может возникнуть только в случае, когда клиентом по договору выступает коммерческая организация, а в качестве исполнения услуг она получает некую материальную ценность, например отстроенный павильон.

Мы говорили об этом выше, когда писали о том, что любая полученная ценность отражается на балансе коммерческой организации.

Более того, та же ст. 146 НК содержит ряд пунктов, не попасть под действие которых очень сложно и которые, по сути, нивелируют содержание части 1 ст. 146 НК РФ, приравнивающей безвозмездные услуги к платным.

Например, пункт 11 ч.2 ст.146 гласит, что не будут налогооблагаться услуги, направленные на снижение напряженности на рынке труда. Что это вообще значит, не могут объяснить даже комментарии к Налоговому кодексу, но стоит предположить, что бесплатные бухгалтерские услуги можно включить в разряд бесплатной рекламной акции, призванной снизить напряженность на рынке труда бухгалтеров.

Также не будут облагаться НДС (ст.39 п.3) безвозмездные услуги, если клиентом по договору выступает некоммерческая организация или если (а это самая большая лакуна в законе), услуги оказаны в порядке благотворительности.

По большому счету разногласия в статьях НК РФ – это следствие нерегламентированности довольно обширного сегмента договорных отношений, связанных с безвозмездностью их сути.

Попытки не очень грамотных юристов приравнять договор безвозмездного оказания услуг к договору дарения не выдерживают никакой критики. В своих рассуждениях юристы руководствуются тем, безвозмездные отношения невозможны между субъектами предпринимательской деятельности, поскольку сама по себе предпринимательская деятельность подразумевает получение прибыли.

Если бы это было так, то в деятельности коммерческих организаций была бы полностью исключена благотворительность.

Наиболее распространенные виды

Вариантов договоров о безвозмездном оказании услуг может быть столько же, сколько в мире существует видов услуг. Наибольшей популярностью в Российской Федерации пользуются договоры о безвозмездном оказании:

  • бухгалтерских услуг;
  • юридических услуг;
  • медицинских услуг;
  • услуг по ремонту;
  • услуг по обслуживанию компьютерной сети и т.д.

Составление договора

Мы уже отмечали, что договор безвозмездного оказания услуг – это полноценный договор, в котором исключается условие платности и включается условие безвозмездности.

Это значит, что за образец можно взять любой стандартный договор об указании услуг и внести в него некоторые корректировки. Так, будет необходимо:

  • в рубрике «предмет договора» описать условие безвозмездности;
  • в рубрике «ответственность» сторон убрать условия начисления штрафных санкций. Не потому, что это противозаконно, а скорее потому, что это нелогично. Впрочем, условия штрафных санкций можно и оставить, поскольку нарушение условий договора одной стороной, даже безвозмездного, всегда может нанести реальные материальные убытки второй стороне.

В целом договор безвозмездного оказания услуг состоит из следующих блоков:

  1. «шапка», с датой и местом составления договора и перечислением сторон договора – заказчика и исполнителя;
  2. предмет договора, то есть договоренность сторон оказать-получить именно безвозмездную конкретную услугу в конкретные сроки;
  3. обязательства сторон, в ходе которых исполнитель обязуется оказать услугу или ряд услуг на безвозмездной основе оговоренного качества, а заказчик обязуется эту услугу принять. При необходимости заказчик также может принять на себя обязательства обеспечения исполнителя необходимым материалом и иной помощью;
  4. права сторон;
  5. условия расторжения контракта;
  6. реквизиты сторон;
  7. подпись сторон.

Составляется договор в двух экземплярах, каждый из которых имеет равную юридическую силу.

Источник: https://zakonius.ru/obrazec/dogovor-bezvozmezdnogo-okazaniya-uslug

Договор на безвозмездное оказание услуг, образец: процесс заполнения

Договор безвозмездного оказания услуг

Договор на безвозмездное оказание услуг: образец поможет разобраться с оформлением документа. В действующих положениях законодательства не предусматривается отдельного порядка для формирования рассматриваемого договора. Условия безвозмездности отражены в положениях нормы 423 ГК РФ.

Когда составляется документ?

На практике часто заключаются договоры на безвозмездное оказание услуг

В настоящее время довольно часто на практике можно встретить использование соглашения о безвозмездном предоставлении услуг.

К примеру, это происходит, когда гражданин приходит в общественное место и передает свою одежду в гардероб.

Вне зависимости от того, что в приведенной ситуации используется договоренность устного типа, организация, которая приняла вещь берет на себя обязательства, связанные с ее временным хранением. Законодатель предусмотрел, что подобная договоренность может оформляться в форме соглашения.

Зачастую допускается использование устной формы договора. Однако могут возникнуть проблемы, когда:

  • у участников отношений не возникают обязательства, связанные с подписанием соглашения, если бы произошла оплата предоставленных услуг;
  • оказание услуги происходит не должным образом.

Вне зависимости от того, платно или безвозмездно оказывается услуга, она должна отвечать установленным требованиям, качественным характеристикам. По этой причине, специалисты указывают на то, что использование письменной формы акта позволяет во многих ситуациях избежать трудностей, связанных с исполнением обязанностей, которые взяли на себя участники.

Особенности составления документа

В настоящее время Гражданский кодекс не содержит запретов, направленных на ограничение количества способов, применяемых при оформлении соглашения. Законодатель уверен, что договор о безвозмездном оказании услуг будет рассматриваться как легитимный, вне зависимости от того, что его форма не определена в ГК РФ.

При формировании рассматриваемого документа во внимание требуется принимать условия, отраженные в законе по отношению к стандартным видам договоренностей. Отличительной чертой между указанными между указанными актами становится безвозмездная основа сделки.

Кому нельзя заключать договор?

В связи с тем, что в правовых актах почти не определяется положение о безвозмездных соглашениях, часто этот документ сравнивают с дарственной.  Указанная разновидность сделок запрещена, если говорить о некоторых группах граждан, так и в отношении фирм, ведущих деятельность коммерческого типа.

Условный запрет на оформление безвозмездных сделок между организациями связывается с основанием ведения предпринимательства. Гражданский кодекс указывает, что эта деятельность осуществляется в целях получения дохода. Тогда речи про безвозмездность заходить не может.

Что должен содержать договор?

Положения статьи 423 ГК РФ указывают на то, что признать безвозмездным соглашение получится только при условии, что лицо, которому предоставляется услуга, не вносит оплаты.

Кроме того, не должно происходить встречного предоставления благ второму участнику. Чаще всего пользуются данный видом соглашение организации, ведущие благотворительную деятельность, фонды или учреждения, кто не работает для получения дохода.

Оформить документ нужно при использовании письменной формы. В нем отражается:

  1. Предмет составленного соглашения. Данное положение отнесено к разряжу существенных.
  2. Указание на безвозмездное основание получения услуг. Это связано с тем, что оплата не предполагается по договору.
  3. Участники сделки. В законодательных актах не отражается запрет на совершение рассматриваемых сделок между коммерческими фирмами, однако направления их деятельности предполагают извлечение дохода. Ограничений относительно составления документов между фирмами и гражданами не предусматривается.
  4. Обязанности, возложенные на участников. Они заключаются в исполнении услуг в течение оговоренных сроков.
  5. День и место оформления соглашения. Если в акте не отражается местность, где он оформлен, то таким местом признается таковым место, по которому проживает лицо, предложившее заключить договор. Если услуга будет предоставляться предприятием, то указывает адрес, где оно зарегистрировано.
  6. Нужны подписи и их расшифровка.

В связи с тем, что рассматриваемый вид сделки носит безвозмездный характер, не получится подписать соглашение подряда. В договоре потребуется отразить наличие ответственности, если будут нарушаться условия акта.

Если документ оформляется между организациями и гражданами, то это часто связывается с тем, что человеку выдается одежда корпоративного типа, осуществляется страхование, производится внесение оплаты за посещение детского сада и прочее. Несмотря на это, лицо напрямую не получают выгоду для себя. Поэтому данные услуги можно рассматривать в качестве вознаграждения. Это говорит о необходимости уплаты с них налоговых платежей.

Если рассматривать соглашение, оформленное между организациями, то сторонами часто выступают учредители одной фирмы. Связывается создание акта с передачей предприятию оборудования или помещения. При этом оплата по договору не предусматривается.

Форма используется аналогичная, что и для других видов соглашений. Единственным отличием становится то, что отсутствует оговорка о стоимости предмета, передаваемого второй стороне.

Порядок изменения и расторжения договора

Любые изменения условий договора нужны для удовлетворения потребностей сторон

В положениях статьи 450 ГК РФ отражены основания, которые применяются для корректировки или расторжения договоров. Это происходит, если:

  • участники договорились о таких действиях;
  • одна из сторон заявляет требования относительно внесения изменений или прекращения действия акта;
  • вынесено решение судебного органа, предусматривающее корректировку/расторжение соглашения.

В последнем случае это относится к ситуации, когда имеются нарушения существенного типа. Они допущены одним из участников. Кроме того, это происходит, когда на необходимость расторжения акта указано в законе. Последствия, наступающие при изменении или прекращении действия бумаги, отражены в положениях статьи 453 ГК РФ.

В этой ситуации происходит корректировка обязательств, которые предусмотрены соглашением. Если договор подлежит расторжению, то все обязанности прекращают свое действие. Исключением являются случаи, отраженные в законе или прямо вытекающие из сути акта. Период прекращения/изменения соглашения рассматривается как день, когда подписан соответствующий документ.

Если в случае внесения корректив/прекращения действия договора возникли убытки – необходимо их возместить.

Налогообложение по такому договору

У гражданина есть возможность оформить соглашения с фирмой, осуществляющей деятельность коммерческой направленности.

При этом то, что услуги оказаны на безвозмездной основе, облагается налоговыми платежами. Данный процесс является естественным.

Положения статьи 146 НК РФ рассматривает оказание таких услуг как один из объектов, подлежащих обложению налогами. Аналогичной позиции придерживаются судебные органы.

Для примера, в 2004 году судья арбитражного суда занимался рассмотрением дела, сторонами которого выступали граждан и лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя.

Также в процессе принимали участие представители налогового органа. Ситуация заключалась в том, что предприниматель передал на безвозмездной основе третьему лицу свое помещение.

В дальнейшем там были оборудованы точки для торговли и питания, также установлен автомат для игр и бильярд.

Согласно имеющейся на руках документации тот, кто передал помещение, налоговых платежей не совершал, НДС не оплачивал. Тогда сотрудники ФНС произвели расчет налогов по определенным позициям и направили требования об уплате. Арбитражный судья пришел к выводу, что в случае передачи имущества по рассматриваемому соглашению нужно платить налоги.

Образец договора

Формат данного соглашения не имеет отличий от иных договоров, в том числе и тех, что носят возмездный характер. По этой причине при формировании акта требуется принимать во внимание правила, относящиеся к типовым документам.

Образец договора можно скачать здесь:

Скачать образец договора [85.50 KB]

Какую ответственность несут стороны?

Не взирая на то, что данный тип договора не предусматривает внесение оплаты или иного вида вознаграждения, на стороны возлагается ответственность. Она отражена в законодательных актах. Касается это ситуаций, когда обязательства исполняются ненадлежащим образом. Применима глава 25 ГК РФ.

В положениях статьи 401 ГК РФ идет речь об ответственности, касающейся неисполнения соглашения, если действия гражданина имеют умысел или вину. Доказать, что вины нет, потребуется тому, кто признается нарушителем. Если есть соглашение, которое сформировано заранее и указывает на отсутствие вины, то оно будет признаваться ничтожным.

В связи с тем, что соглашение имеет безвозмездный характер, то в его условиях не может закрепляться обязанность по возмещению убытков или выплате неустоек. Это относится к ситуации, когда обязанность стороной не исполнена. Отметить важно то, что участник, нарушивший соглашение, обязан исполнить его в натуре. Отражено данное правило в статье 396 ГК РФ.

Договор на безвозмездное оказание услуг образец предусматривает, что оформление в любой ситуации происходит в добровольной форме. На каждого участника акт накладывает определенные обязанности.

На видео информация об одном из видов рассматриваемого договора — договоре о безвозмездном пользовании. Смотрите ниже:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://VyborPrava.com/grazhdane/pact/dogovor-na-bezvozmezdnoe-okazanie-uslug-obrazets.html

Безвозмездное оказание услуг между юридическими лицами

Договор безвозмездного оказания услуг

Целью работы любой коммерческой организации является получение прибыли. Если компания выполняет работы или оказывает услуги безвозмездно, то это противоречит целям ее создания, ведь соответствующего вознаграждения за свои безвозмездные услуги она не получит. Так могут ли компании оказывать друг другу услуги бесплатно?

Безвозмездный договор

Возможность заключения безвозмездного договора указана в ст. 423 ГК РФ, согласно которой договор признается таковым, если одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее оплаты или какого-либо иного встречного предоставления. При этом ГК не оговаривается порядок и условия безвозмездного договора на оказание услуг.

Особенностью соглашений о выполнении работ, оказании услуг на безоплатной основе является отсутствие условий о вознаграждениях за поставленный товар или выполненные услуги, при этом блок информации об ответственности за невыполнение взятых на себя обязательств должен присутствовать.

Отсутствие требований по оплате услуг не означает, что одна из сторон вправе выполнять свои обязательства частично или в полном объеме, но с нарушением других нормативов.

Таким образом, характерными признаками безвозмездных договоров являются отсутствие условий оплаты и требований о выплате неустоек или возмещении убытков за ненадлежащее или неполное исполнение обязательств.

В договоре указываются следующие условия:

  • наименование документа, в котором будет фигурировать условие безвозмездности;

  • дата и место заключения соглашения;

  • реквизиты всех участвующих сторон;

  • предмет соглашения с детальным описанием выполняемых услуг или работ и срок их выполнения;

  • гарантии исполнения сторонами сделки взятых на себя обязательств;

  • срок действия договора;

  • подписи сторон.

Как оформить безвозмездное оказание услуг между юридическими лицами

По ГК РФ препятствий для заключения сделки с некоммерческими организациями по безвозмездным договорам нет, а вот у «коммерсантов» проблемы возникают, особенно в сфере налогообложения.

Неопределенность правового статуса безвозмездных соглашений между двумя юридическими лицами привела к тому, что в судебной практике имеются свидетельства как в пользу заключения безоплатных сделок между компаниями, так и против этого варианта.

Сложно соблюсти все требования законодательства при составлении договора, по которому один из участников получает выгоду в форме оказанной услуги, а вторая сторона соглашения не получает ни денежную компенсацию, ни другие услуги взамен выполненных.

Необходимо оформлять договорные отношения на безвозмездные услуги так, чтобы сделка не была приравнена к факту дарения результатов труда. Заключение сделок по дарению имущества (кроме обычных подарков до 3000 руб.) между двумя коммерческими структурами гражданским правом запрещено (ст. 575 ГК РФ).

В качестве безвозмездного способа передачи имущества может заключаться договор безвозмездного пользования или ссуды (гл. 36 ГК РФ), когда одна сторона передает другой вещь в пользование, а другая обязуется вернуть ее через какое-то время. Такой договор может заключаться и на неопределенный срок, т.

е. быть фактически бессрочным. Но в отношении безвозмездного оказания услуг применение подобного соглашения также нежелательно. Как правило, суды считают невозможным безвозмездное оказание услуг между юридическими лицами – коммерческими компаниями, поскольку при этом отсутствует извлечение прибыли.

Налоговое законодательство факт выполнения работ или оказания услуг приравнивает к реализации. Это означает, что даже при отсутствии платы за проделанный объем работ необходимо будет начислить налоговые обязательства по налогу на прибыль и НДС.

При проверке ФНС по таким соглашениям между юридическими лицами главным предметом рассмотрения будет исполнение обязательств налогоплательщика перед бюджетом в результате получения выгоды по договору (даже при безоплатной основе сотрудничества).

Избежать спора с налоговиками по операции безвозмездного оказания услуг можно, если самостоятельно начислить и уплатить налоги по сделке. Налоговиками эта позиция обосновывается возникновением в результате сделки у получателя услуг выгоды в виде перехода права собственности на результаты труда. ФНС настаивает на начислении налоговых обязательств в соответствии с нормами п. 8 ст. 250 НК РФ.

При определении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет в рамках договора безвозмездного оказания услуг, субъект хозяйствования должен принимать за основу рыночную стоимость конкретной услуги. При начислении НДС на предполагаемую цену сделки выставляется счет-фактура, в котором указывается сумма исчисленного налога и рыночная стоимость услуг.

Таким образом, при заключении договора все же имеет смысл указывать хотя бы минимальную стоимость услуг, чтобы избежать противоречий с гражданским и налоговым законодательством.

Источник: https://spmag.ru/articles/bezvozmezdnoe-okazanie-uslug-mezhdu-yuridicheskimi-licami

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.